วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีภาษี 2568

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดตามลำดับนี้ เงินได้พึงประเมิน − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ แล้วนำเงินได้สุทธิไปคิดอัตราก้าวหน้า สำหรับเงินเดือนและเงินได้ 40(2) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท

ตัวอย่าง เงินเดือน 50,000 บาท = 600,000 บาทต่อปี หักค่าใช้จ่าย 100,000 ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 และประกันสังคม 9,000 เหลือเงินได้สุทธิ 431,000 บาท 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น 150,000 บาทถัดไปเสีย 5% (7,500) และอีก 131,000 บาทเสีย 10% (13,100) รวมเป็น 20,600 บาท หรือราว 3.4% ของเงินได้ ซึ่งตรงกับตัวอย่างที่เครื่องมือแสดงตอนเปิดครั้งแรก

อัตราภาษีคิดเฉพาะส่วนของเงินได้สุทธิที่อยู่ในแต่ละขั้น ไม่ได้คิดจากยอดทั้งหมด

• 0–150,000 บาท: ยกเว้น
• 150,001–300,000 บาท: 5%
• 300,001–500,000 บาท: 10%
• 500,001–750,000 บาท: 15%
• 750,001–1,000,000 บาท: 20%
• 1,000,001–2,000,000 บาท: 25%
• 2,000,001–5,000,000 บาท: 30%
• เกิน 5,000,000 บาท: 35%

ทริค: ขยับขึ้นขั้นภาษีใหม่ไม่ได้ทำให้เงินเหลือน้อยลง เพราะอัตราที่สูงขึ้นคิดเฉพาะส่วนที่เกินเส้นขั้นเท่านั้น

รายการด้านล่างคือค่าลดหย่อนที่ใช้บ่อยและเพดานที่เครื่องมือใช้คำนวณ มาตรการชั่วคราวรายปี เช่น Easy E-Receipt ไม่ได้รวมไว้

• ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท (ได้ทุกคน) คู่สมรสไม่มีเงินได้ 60,000 บาท
• บุตรคนละ 30,000 บาท บุตรคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 คนละ 60,000 บาท
• บิดามารดาอายุ 60 ปีขึ้นไปที่มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี คนละ 30,000 บาท สูงสุด 4 คน อุปการะผู้พิการคนละ 60,000 บาท
• ประกันสังคมไม่เกิน 9,000 บาท ประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท ประกันสุขภาพไม่เกิน 25,000 บาท (รวมกันไม่เกิน 100,000) ประกันสุขภาพบิดามารดาไม่เกิน 15,000 บาท
• RMF (30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000) SSF (30% ไม่เกิน 200,000) กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (15% ของเงินเดือน ไม่เกิน 500,000) และประกันบำนาญ (15% ไม่เกิน 200,000) รวมกันทั้งกลุ่มไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุน Thai ESG 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท แยกวงเงินต่างหาก ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านไม่เกิน 100,000 บาท
• เงินบริจาคไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน บริจาคเพื่อการศึกษาหรือโรงพยาบาลลดหย่อนได้ 2 เท่า

ค่าจ้างฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่เป็นเงินได้ 40(2) ซึ่งใช้เพดานค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาทร่วมกับเงินเดือน ส่วนเงินได้จากธุรกิจหรือการค้าตาม 40(8) เลือกหักแบบเหมา 60% หรือตามจริงได้ ลองสลับทั้งสองแบบในเครื่องมือดูว่าแบบไหนเสียภาษีน้อยกว่า และถ้าเลือกหักตามจริงต้องเก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายไว้ด้วย

ถ้าเงินได้ 40(2)–40(8) รวมกันถึง 1 ล้านบาท จะมีภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของยอดนั้น ซึ่งต้องจ่ายเมื่อสูงกว่าภาษีตามอัตราก้าวหน้า เครื่องมือตรวจให้และแจ้งเมื่อเข้าเงื่อนไข ส่วนใครที่ต้องวางบิลลูกค้า ใช้ สร้างใบแจ้งหนี้ คำนวณหัก ณ ที่จ่ายบนเอกสารให้ได้

ระหว่างปี นายจ้างและผู้ว่าจ้างจะหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ ถ้ายอดที่ถูกหักรวมมากกว่าภาษีที่ต้องเสียจริง คุณขอคืนส่วนต่างได้ ถ้าน้อยกว่า ต้องชำระเพิ่มตอนยื่นแบบ

คนที่มีเงินเดือนอย่างเดียวยื่น ภ.ง.ด.91 ส่วนคนที่มีเงินได้ประเภทอื่น เช่น 40(2) หรือ 40(8) ยื่น ภ.ง.ด.90 กำหนดยื่นคือภายในสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป และการยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลาเพิ่มอีกไม่กี่วัน ตามที่กรมสรรพากรประกาศในแต่ละปี

ทริค: กำลังจะกู้ซื้อบ้าน? ใช้ คำนวณสินเชื่อ ดูดอกเบี้ยที่จ่ายต่อปี แล้วนำมาใส่ในช่องดอกเบี้ยบ้านได้เลย